Построение прогнозного Баланса

Немного опережая события, я решил показать каким образом строится прогнозный баланс. В общепринятой практике, Баланс составляется после Бюджета Доходов и Расходов (БДР) и Бюджета Движения Денежных Средств (БДДС).
(Более подробно об этом можно прочитать на сайте bss.in.ua) Многие ограничиваются этими двумя формами. Это вызвано тем, что построить управленческий БДР и БДДС не представляет большого труда, по крайней мере, в упрощенном виде. Что касается Баланса, то это сложнее – фактически нужно вести не просто управленческий учет по отдельным статьям, но и полностью всю «управленческую бухгалтерию». Даже если опираться на данные бухгалтерского учета, то возникает проблема – все три прогнозные формы должны согласовываться между собой. Если это не делать, то легко допустить ошибку при планировании, а соответственно и значение самого планирования снижается в разы.

Как говорится: Ошибки в планировании – это запланированные ошибки.



Я предлагаю скринкаст в котором показано как на основе существующих БДР и БДДС можно сформировать прогнозный баланс (ПБ)

В результате получается полностью сбалансированная модель. Ее так же можно использовать для проверки согласования данных. Модель, конечно же, упрощенная и урезанная. Ее цель получить общее представление. Так же вы можете скачать файл в формате Excel, нажав на ссылку под уроком №4.

Для того, чтобы разобраться со связями и зависимостями в файле, удобно пользоваться инструментом "Зависимости" в Excel, применяя кнопку "Влияющие ячейки".

Точно также можно построить БДДС из данных Баланса и БДР, в силу того, что все данные в этих трех формах внутренне согласованы. Об этом будет подготовлен отдельный скринкаст

Существует два способа построения БДДС. (Прямой и косвенный). И два способа построения Баланса. (Горизонтальный и Вертикальный). При расчете инвестиционных проектов, например, очень удобно использовать косвенный метод построения БДДС и вертикальный Баланс. В данном упрощенном примере я использовал более привычные формы, и поэтому не смогу показать всю красоту и гармонию косвенного БДДС и Вертикального Баланса. Об этом и многом другом вы можете посмотреть на нашем сайте. А пока смотрим скринкаст, изучаем связи и используем на практике.

Три кита

Для начала давайте различим бюджетное управление имеет несколько составляющих 1. Смысловая - самая главная. Подходя к вопросу с этой стороны необходимо достаточно четко определиться с мотивацией и мотивационными потоками. Ну и конено с сутью того что собираетесь делать.  2. Формализация Для обеспечения работоспособности систиемы процессы взаимодействия дложны быть прописаны. Положения, формы документов, инструкции и пр. Это правила игры или если хотите бюджетная конституция. 

3. Математическая модель (или бизнес-модель)

Прописание всех процессов, связей и зависимостей в виде математической модели.

Двигаться мы будем по всем трем направлениям и оценивать то что делаем с трех позиций. Первые рассылки в основном были посвящены проработке первой составляющей - смысловой. К ней мы будем возвращаться еще не раз, иногда повторяясь и не всегда преднамеренно. Но как и в любом другом деле перекос в одну сторону снижает устойчивость всей конструкции. А нам это совершенно ни к чему.

Формализация - это то что можно сразу показать как результат работы. Положения, структуры и прочее. Все это можно подробно и красиво написать и положить на полочку. Но мы будем делать только то то действительно нужно для внедрения бюджетного управления и для его функционирования.

Это звучит банально, но формализация может быть неформальной. 

Математическая модель - это самое интересное. Тут и математика и бизнес-логика и моделирование и даже програмирование. В математическую модель все собирается как в одну точку и затем из нее расходится. Такой вот оптический прибор. Поэтому требования к чистоте будут самыми высокими.

Сегодня я дам несколько вариантов положения о бюджетировании.

Это базовый документ, поэтому его нельзя просто переписать с шаблона, заменив название предприятия. Продумывайте каждое слово и не бойтесь переделывать. Скорее всего Вам придется видоизменять его несколько раз. Но подготовка этого документа - первое что необходимо сделать при организации бюджетного управления. 

Второе это следить за его соблюдением, поэтому чем жестче прописаны все действия, тем сложнее контролировать соблюдение всех норм. Найти золотую середину сможете только Вы, так что дерзайте.

1. Положение о бюджетировании 

2. Положение о бюджетировании на украинском языке. По содержанию это не повторение первого. При желании можно перевести на русский. В любом случае придется редактировать.

3. Положение об управленческой учетной политике. Это немного другой документ, но достаточно близок к теме. Возможно использовать в дополнение к положению о бюджетированию.